Autilia Arfwidsson

Projektsammanfattning

AI och realtidsbeskattning: utmaningar och möjligheter för framtidens skatteadministration.

Utvecklingen av artificiell intelligens (AI) har medfört en acceleration av dagens skatteadministration. Skattemyndigheter världen över använder i ökande grad AI-teknologier för att automatisera och effektivisera sin verksamhet, vilket gör att beskattning och rapportering sker allt närmare realtid. Detta forskningsprojekt syftar till att undersöka övergången till AI-driven realtidsbeskattning och rapportering inom EU, med särskilt fokus på att belysa det svenska perspektivet.

 

Historiskt sett har beskattning varit en manuell och retroaktiv process som baserats på fysisk dokumentation. I det traditionella systemet fyller skattebetalaren i sin deklaration för ett specifikt år eller period, lämnar in den till skattemyndigheten för granskning, och därefter sker uppbörden. De nya framstegen inom AI innebär att denna process förändras i grunden. Till exempel kan AI utnyttjas för automatisk generering av e-fakturor och för att snabbt analysera stora mängder finansiella data i syfte att identifiera skattefusk. Sådana teknologiska framsteg förbättrar skatteefterlevnaden och minskar den administrativa bördan, vilket är avgörande för att säkra skatteintäkter till välfärdsstater och främja företags konkurrenskraft.

 

Samtidigt utmanas dagens skattesystem av den nya tekniken. Centrala frågor handlar om hur skatteregler korrekt kan översättas till AI-drivna system, hur skattebetalares rättigheter skyddas vid automatiserade beslut och hur skattemyndigheternas roll förändras i takt med att AI tar över fler uppgifter.

 

Forskningsprojektet fokuserar på tre centrala områden. För det första kartläggs de tekniska lösningar och regelverk som möjliggör AI-driven realtidsbeskattning och rapportering inom EU. För det andra undersöks utmaningar kopplade till legalitet, rättssäkerhet och skyddet av skattebetalares rättigheter. Slutligen utvecklas rekommendationer för hur teknologier och regelverk kan utformas så att grundläggande rättsprinciper och rättigheter upprätthålls.